您所在的位置:商视界网首页  >>  财税服务  >>   正文

财务人看过来,财税需要谨防的18大误区

分享到微博 2020-10-19 17:06

真正毁掉你的也许不是什么繁琐的账务处理,而是财务人员需要时刻避开的财税误区。一不小心就掉进“沟里,“杀伤力”还不小。

误区一、营改增误区

360天概念,是认证期限,既自该专用发票开具自日起360天内到税务机关认证,否则不于抵扣进项税额,而抵扣是认证当月抵扣,即认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不于抵扣进项税额——360天是认证期限,认证完了就当月抵扣。

误区二、办公用品进项税额不能抵扣

如果公司为一般纳税人,购买的办公用品是用于企业的生产经营,为企业带来经济利益,取得的是增值税专用发票,是可以抵扣进项税额的。

误区三、个人股权平价或无偿转让就不要交个人所得税

根据《国家税务总局关于加du强股权转让所得征收个人所得税管理的通知 》(国税函[2009]285号)的规定,对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

误区四、餐费就是业务招待费?

用于招待bai企业客户等发生的用餐餐费,应当记入“业务招待费”中。对于资企业纳税人发生的业务招待费,准予按照销售收入的一定百分比限额扣除。

误区五、固定资产是“2000元”以上的标准

新会计准则中对固定资产的定义为:“固定资产是指同时具备以下特征的有形资产:1.为生产商品、提供劳务。出租或经营管理而持有;2.使用年限超过1年;3.单位价值较高。”《准则》只是强调“单位价值较高”,没有给出具体的价值判断标准,并突出固定资产持有的目的和实物形态的特征。

误区六、开票才“缴税”

开了票就要缴增值税,交不交企业所得税看合同看进度。不论是增值税还是企业所得税收入的确认,都不能简单的以是否开票来判断,而是要通过合同以及合同的履行进度来判断。

误区七、工资薪金发现金就缴个税

公司以发现金的方式发工资,在工资额超过个人所得税起征线的情况下,也是要扣个人所得税的。只要是工资所得,符合纳税标准的都需要缴纳个人所得税。

误区八、只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除

普通企业的研发费用也是加计扣除的。

误区九:营业外支出都要纳税调增

不一定,例如符合税法规定的捐赠支出可以按一定比例税前扣除的bai,计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除,不需要调增应纳税所得额。

误区十、2万元免税政策不免城建税和教育附加

城建税和教育费附加是从属与增值税、消费税和营业税的附加税。只要缴纳了增值税、消费税、营业税就要同时缴纳城建税和教育费附加,不论是一般纳税人还是小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人都要缴纳企业所得税,但是个人独资的企业不缴纳企业所得税,而缴纳个人所得税。

误区十一、有发票才能税前扣除

企业所得税法及其实施细则等,从未规定必须要正式发票才能zhi税前扣除。

误区十二、营改增后应税服务与货物劳务进项不能混着抵扣

增值税应纳税额=销项税额-进项税额,没要求应税服务与货物劳务分开各算各的抵扣,只财税(2013)106号特殊规定:原增值税一般纳税人兼有应税服务的,截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。

误区十三、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除

国税函2010第079号规定,企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。即各项免税收入所对应的各项成本费用可税前扣除,是不征税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除。

误区十四、发放给员工的采暖费费补贴没有税前扣除

根据国税函[2009]3号规定,采暖费补贴属于职工福利费支出,工资薪金总额14%的部分准予扣除,也就是说发放给员工的采暖费补贴按照职工福利费支出扣除。另宁夏、河北省、大连、山西、辽宁、北京、吉林不超过标准的采暖费补贴免征个人所得税。

误区十五、代扣代缴个税没有手续费

《国家税务总局关于印发的通知》国税发[1995]065扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%的手续费,但由税务机关查出,扣缴义务人补扣的个人所得税税款,不向扣缴义务人支付手续费。也就是说代扣代缴个税也有手续费哦,别忘记了!

误区十六、采用应税所得率方式核定征收企业所得税的应税收入额是全额

采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为:应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。也就是说不征税收入和免税收入不在核定收入范围内。

误区十七:消费积分兑换礼品或抽奖代扣代缴个人所得税

财税[2011]50号规定,企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品不征收个人所得税。但另规定:企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照‘偶然所得’项目。即:反馈礼品不征,抽奖所得税征。

误区十八:亏损企业不可以享受残疾人工资加计扣除

财税[2009]70号规定,企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。在年度终了汇算清缴时,计算加计扣除。没有说亏损企业不可以享受残疾人工资加计扣除。

  本文来源: 央财教育 关注:
原创文章版权归商视界网所有,未经授权禁止转载。本站对转载、分享的内容、陈述、观点判断保持中立,仅供读者参考,本站将不承担任何责任。如文章涉及版权问题,请您与我们联系(邮箱:service@ssj21.com),我们将在第一时间处理,谢谢!
相关文章 关键词:长治财税服务,长治财税筹划,长治灵活用工