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突发!"社保入税"正式实施!企业慌了,会计急了...

分享到微博 2020-11-05 09:43

近日,“社保入税”在网上吵得热火朝天。到底是怎么回事?又具备什么样的意义?对我们造成的影响会是怎样的?

  1、社保入税以后,除了征收主体变了,还有哪些深层寓意?

  2、未来,这几种不规范社保缴纳行为将被严查?入了社保黑名单影响重大!

  3、企业这5种交社保方式不可取,该从哪方面筹划?

  4、新社保实施,哪些人可以不用缴纳社保?

  5、农民工,临时工社保问题如何处理?重复缴纳社保是否能申请退还?

  6、社保入税后,账务处理是否费变税?

  7、交社保不够15年怎么办?交15年和25年社保,差别有多大?

  ...

  01

  社保入税的深层含义

  日前,北京、上海、深圳、四川、新疆等多地税务部门联合人社局、财政局、医保局(四局)同时发布公告,自2020年11月1日开始(指所属期从11月开始),企业社会保险费(包括基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费、基本医疗保险费、生育保险费、地方补充养老保险费以及地方补充医疗保险费等)正式交由税务部门统一征收。

  (1)代征变直征

  其实,将各项社会保险费转交税务局征收,是党的十九届三中全会做出的重大决策,自2019年1月1日起,河北省、浙江省、福建省、黑龙江省等就已经由税局统一征收社会保险费了,但各地推进进度有差异,近日,一大波省市“社保入税”。代征变直征,主要区别如下图所示:

  注意:参保登记、权益记录、待遇发放、仍由社保或者医保经办机构负责办理,企业或者个人应缴纳的社会保险费数据仍由社保局生成。

  (2)数据比对严征管

  从上表,我们也可以看出,数据来源从企业提供变为了金税三期数据库,也意味着企业造假难度更大。征管手段更加信息化、更加精准,也会更加透明化。

  但是长期来看,信息共享打破信息孤岛,监管只会越来越严,社保的规范化是必然的趋势,社会保险费交由税务部门统一征收后,征管能力和征管效率必然有大幅度提升,这必然有利于为整体降低费率争取更大空间,促进降低社保费率,推动企业主动合理规范社保缴纳问题。

  02

  未来,这几种缴纳方式将被严查

  (1)试用期不买社保,不合法!

  王刚是一名刚毕业的大学生,6月份入职了一家公司,约定试用期为3个月,试用期内不为员工购买社保,试用期过了公司购买社保,作为刚毕业找工作的大学生,往往因为求职心切以及不了解《劳动法》和《社会保险法》而接受这样的要求。

  所以,企业在试用期内,也应当为职工参加社会保险,按规定缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。除了生育保险和工伤保险,职工个人不缴费外,其他三个险种,单位和职工按规定比例共同缴费。王刚所入职的公司约定的试用期不购买社保的行为属于违法行为!

  (2)员工自愿放弃缴社保,违法!

  有很多企业,会在面试或者入职时,告知如果员工同意自愿放弃公司为其缴纳社保,可以将社保作为工资直接支付给员工,增加了个人到手收入,并要求员工签订一份承诺书,提醒,这个也是属于违法行为!

  员工签署放弃缴纳社保费承诺书,企业用支付现金方式取代缴纳社保,这些都是违反法律规定的,用人单位和个人不得私下就社会保险费进行约定。不能作为企业和职工不缴纳社会保险费的依据和理由。

  (3)不签劳动合同就可以不缴社保?胡扯!

  一些用人单位,以没有和员工签订劳动合同为由,拒绝为员工缴纳社保,并申称有正当理由,合法吗?员工个人该如何维权?

  如果用人单位以没有和员工签订劳动合同为由拒绝缴纳社保的,员工可以提供以下证明,证明与单位之间的用人关系。

  其中,1)3)4)项的有关凭证由用人单位负举证责任。

  只要能证实员工与企业存在实际劳动关系,企业就应该要为员工缴纳或者补缴社保.

  (4)长期按照最低标准申报社保的企业

  关于缴纳社保基数,大家问到最多的一个问题是“社保入税后,是不是必须要按照员工实际工资缴纳”?

  社保基数有上下限的规定,每个地方不一样。

  如果工资低于基数,按照最低标准缴纳,如果高于基数且不高于最高上限,则按照实际工资据实缴纳,如果高于最高上限,则按照最高上限缴纳。企业财务人员务必要弄清社会保险的缴费基数。

  如果属于长期按最低工资标准申报申报基数的单位,在社保交由税务局征收后,企业员工的个税申报基数和社保缴纳基数,两者数据一对比,差异过大或者异常的,税务局很可能会要求企业就未足额缴纳的部分进行补缴,并加收滞纳金等。

  (5)挂靠社保

  一直以来,一些劳动者由于公司不给买社保或者个人处于失业状态又不想社保断缴,便通过中介机构挂靠的方式,支付一定服务费获得某企业“员工身份”来代缴社保。但是挂靠社保真的安全合法吗?

  “挂靠”缴纳社保是违法的。

  政策依据:

  而在挂靠社保过程中,个人和企业双方都是有很大的风险:中介跑路卷走个人社保费、挂靠企业不肯续保;被挂靠的企业也会面临被“非员工”骗取薪资、福利待遇的风险。

  如果属于没有稳定的工作或者失业人员,可以选择按照灵活就业人员合法参保,既不会断缴也不会存在以上挂靠风险。

  (6)个体工商户要不要缴社保

  个体户要不要缴纳社保,分以下两种情况:

  情况一:无雇工的个体工商户可以参加职工基本医疗保险和基本养老保险,由个人按照国家规定缴纳基本养老保险费用和基本医疗保险费。

  文件依据:

  情况二:若是你注册的个体户有雇员,且按月支付工资薪金(构成了劳动关系),应依法跟公司一样为员工缴纳社保。

  文件依据:

  (7)入社保黑名单有多严重?

  社会保险领域中存在以下情形的严重失信行为企业,将进入社保黑名单:

  人社部门会将社保相关数据传递给税务部门实现数据共享,至于那些按照最低工资缴社保、不给试用期员工缴社保等不规范的企业,也需要审时度势、顺势而为,尽快合规化,提早自查以降低企业风险。

  否则除了,面临补税、罚款、滞纳金还会进入社保黑名单,企业一旦进入社保黑名单,将成为重点监督对象,并在财政补贴和资金支持,优惠政策支持,政府采购,政府项目合作,融资授信,保险购买,企业认证,评选表彰,土地供应,招标投标,乃至重组上市等方面受到限制或禁止,而失信企业的直接责任人,也将限制乘坐坐飞机和高铁.....实在是得不偿失。

  03

  社保筹划(社保缴费基数)

  目前,对于私营企业缴纳社保的“潜规则”不缴、少缴是普遍的存在。因此,这次社保入税新动静,对于合规据实申报社保的企业并没有多大的影响,但对于不规范的私企来说,将会加大人工成本!

  好多财务人员开始对社保进行“社保筹划”,在这里慎重的提醒各位财务,社保筹划不可取的5种方式,及社保如何筹划。

  以公司发放员工的工资为9000元为例,以下5种方式社保筹划:

  方式1:通过公司账面发放3000元,另外的6000元通过收入不入账的私人账户来支付。

  此操作不可取。因为对于收入不入账的私人账户又频繁交易的,早已纳入金税三期大数据系统监控。

  方式2:通过公司账面发放3000元,另外的6000元通过让员工找“替票”及帮着员工买票顶抵工资,进行少缴个税和社保。

  此操作不可取。因为对于虚开虚抵发票、替票虚增费用情况的,早已纳入税局的企业异常的稽查对象。

  方式3:通过公司账面发放3000元,另外的6000元通过员工去税局虚开劳务费发票顶抵工资,也就是以工资和劳务费进行筹划,从而少交个税和社保。

  此操作不可取。因为对于同一个公司里的同一员工,劳动和劳务关系并不能共存的。

  方式4:通过公司账面发放3000元,另外的6000元不属于交社保的职工生活困难补助。

  此操作不可取。因为对于免征个税与社保的职工生活困难补助是任职单位向员工支付的临时性生活困难补助。只有符合规定的才可以在计算社会保险费缴费基数时应予剔除。

  注意:这里是指某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难,任职单位给该员工的临时性生活困难补助。

  方式5:将正式员工工资以临时工发放,不缴纳社保,直接做入工资表里支付即可。

  此操作不可取。无论是正式员工还是临时工,与企业实际存在雇佣关系都需签订劳动合同。同时,参与公司考勤、服从公司规章制度,那临时工和正式员工是一致的,应受同等待遇及都需要申报个税与社保。

  在社保入税的新变动,结合目前税收严控下,作为企业及财务人员,都需要依法纳税、合法合规经营,才属于企业的“长久之计”。因此,面对增加企业成本的趋势,作为一名财务该如何社保筹划呢?可从以下5方面进行筹划:

  方面1:企业可适当聘用离退休人员,因为根据相关规定,劳动者达到法定退休年龄后,即不再属于劳动者的范畴,也不与企业形成劳动关系。也就是说离退休人员返岗的无须再缴纳社保。

  方面2:企业可采用员工入股的形式,降低其员工工资,可达到少缴社保,减少企业负担。其次,员工入股分红还可提高员工的工作积极性,还使员工对企业立起更坚固的关系。

  方面3:目前对于个人成立的个体工商户的方式解决个税和社保的问题,个税以地区核定征收,可享受10%或更低的税率优惠,社保则可按照灵魂就业缴纳。因此,企业通过和个体工商户的合作,减少社保、个税的麻烦和风险。

  方面4:企业基础岗位人员或非核心部门人员可以采用外包形式录入。如果从业人员均为公司员工,则必须全员全额缴纳个税社保,若采取外包形式,这类外包员工是通过人力资源外包平台处理合理避个税和社保问题的。

  方面5:精简企业人数,保留企业最优人员,减低工资比重,以降低社保纳税基数。

  04

  新社保实施

  这10种人可以不用缴社保

  05

  特殊情况参保问题

  a.临时工到底要不要缴社保?

  由于企业性质,很多公司都要需要聘请临时工、农民工,季节性工人等。但是从法律角度来说,其实没有临时工的称呼!目前主要划分为全日制员工以及非全日制员工两种。

  而这两种员工确实是存在着区别:

  全日制员工

  全日制员工是指公司或者企业是应该跟员工签订劳动合同的,要为员工缴纳五险一金,并且全日制员工是可以有试用期的。

  即每日工作时间不超过8小时,是指法定正常付出劳动时间,也就是义务劳动时间,超过这一时间的工作即视为额外劳动,用工单位需支付加班工资。累计工时每周超24小时就应该属于全日制用工。

  非全日制员工

  对于非全日制员工来说,公司是可以不用跟他们签订劳动合同的,以小时计酬为主,劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时,每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。只需要有口头协议即可。所以企业顺理成章的不用为员工购买五险一金。

  纠正误区,大多数人认为公司聘用的临时工不需要缴纳社保?真的是这样吗?

  具体情况分析

  情况一:双方是否存在实际雇佣关系。

  1.存在实际雇佣关系签订了劳动合同

  2.按月定期支付报酬

  企业需要按照“工资薪金”给临时工发放报酬,同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。

  账务处理:

  借:应付职工薪酬-工资

  贷:银行存款

  应交税费-个人所得税

  政策依据:

  情况二:不存在实际雇佣关系

  1.不存在实际雇佣关系

  2.没有与单位签订有期限的劳动合同

  3.只是提供偶尔或按次提供的劳务,并按次支付报酬。

  这种情况就应该按照劳务费处理。

  账务处理:

  借:管理费用-劳务费

  贷:银行存款

  政策依据:

  b.农民工可以缴纳社保吗?应该怎么交?缴费方式有哪些?

  根据社保规定农民工是可以缴纳社保,可以以个人名义来购买。

  1、办理方法

  本地人需要购买社保的,可以直接去当地的地税局购买,个人挂靠单位办理社保,是以人力资源公司的名义去购买。

  个人与人力资源代理公司签订代理合同,提交相关资料,缴纳社保费与服务费。(社保费:由企业缴纳部分、个人缴纳部分组成),个人挂靠单位购买,总的社保费都是由个人支付。代理公司就按月为个人缴纳社保。

  需要挂靠单位购买社保的人群:自由职业者,创业者,灵活就业者,暂时失业或者短期工作者。

  2、农民交社保缴费方式有几种?

  1)定时缴费

  主要是面向那些收入比较稳定的农民工兄弟,有固定收入比例可以按月、按季度、按年、按半年缴费。

  2)一次性缴费

  现在我国很多农村地区开始允许农民补缴养老保险,引起了农民的广泛关注。根据农村养老保险的补缴要求,男性满45岁、女性满40岁就可以补缴养老保险,但是最多只能补缴10年;男性满60岁、女性满50岁可以一次性补缴15年养老保险。

  各个地区的政策都有存在一定差异性,具体咨询当地的社保局。

  C.两地重复参保,交进去的钱能退吗?

  按规定,参保人在两地及以上同时缴纳社会保险的,应按照【先转后清】的原则处理。

  比如:赵女士在广东缴纳了2年社保,同时在深圳也缴纳了社保。现在深圳的一家企业工作,想把重复缴纳的社保取出,该如何操作?

  解答:首先,赵女士应该把广东的社保转到深圳,深圳社保局进行合并时,就能检测出重复缴纳的部分社保,此时就能选择申请退还。

  06

  社保入税后,账务处理是否费变税?

  了解了这么多社保入税的专业知识,对于企业社保缴纳会计分录处理,也是财务必不可少的一部分。不少会计认为社保费入税,是按社保费还是税费做账。其实,是不受影响的。主要分以下三种情况:

  1、计提社保时

  借:管理费用-社会保险费(单位部分)

  贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

  2、缴纳社保时

  借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

   其他应收(付)款-社会保险费(个人部分)

  贷:银行存款

  3、发放工资时

  借:应付职工薪酬-工资(应发数)

  贷:其他应收(付)款-社会保险费(个人部分)

   应交税费-应交个人所得税

   银行存款(实发数)

  还有这些社保热点问题,你一定想知道

  以上就“社保入税”问题从多个维度讲解了一些当下企业和员工个人比较关心的热点问题,从目前大多数企业社保缴纳不规范问题、特殊情况参保问题到可能涉及的税务风险,从个人的社保维权到挂靠风险等,社保是个大问题,也希望以后企业利益和个人权益等达到一个平衡点!

  本文来源: 柠檬云财税 关注:
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